증여세 신고기한은 증여일 속한 달 말일부터 3개월
핵심 정리
- 증여받은 날이 속한 달 말일부터 3개월 이내 신고
- 예: 2월 15일 증여 → 5월 31일까지
- 기한 내 신고하면 신고세액공제 3% 혜택
증여세 신고기한은 증여받은 날이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내인데요.
2월 15일에 부모님께 현금을 받았다면 2월 말일인 2월 28일부터 3개월을 세어 5월 31일까지 신고를 마쳐야 합니다.
4월 10일에 증여를 받았다면 4월 말일인 4월 30일부터 계산해서 7월 31일까지가 증여세 신고기한이며, 만약 이 날이 토요일이나 공휴일이면 그 다음 평일로 자동 연장돼요.
국세청 자료에 따르면 증여세 납부의무가 있는 자는 증여일이 속하는 달의 말일부터 3월 이내에 관할세무서에 제출하며, 공휴일·토요일·근로자의 날에 해당되면 그 다음날까지 신고하면 됩니다.
이 기한을 지키면 산출세액의 3%를 신고세액공제로 돌려받을 수 있고, 놓치면 무신고 가산세 20%와 납부지연 가산세가 추가로 붙어요.
증여세는 재산을 받은 사람이 직접 신고하고 납부하며, 홈택스를 통해 본인이 직접 처리할 수도 있습니다.
목차
신고 전 미리 확인할 3가지
- ✓증여받은 날짜와 금액 확인
- ✓10년 이내 같은 사람에게서 받은 증여 내역
- ✓증여자와의 관계별 공제액
증여세 신고를 시작하기 전에 반드시 확인해야 할 항목이 있는데요.
첫째, 증여받은 정확한 날짜와 금액입니다.
현금은 계좌 입금일, 부동산은 등기접수일이 기준이 되며 이 날짜를 기준으로 증여세 신고기한이 계산돼요.
둘째, 10년 이내 동일인으로부터 받은 증여 이력입니다.
증여세는 10년 이내 사전증여자산이 있으면 반드시 반영해서 신고해야 하는데요.
과거 부모님께 5,000만 원을 받은 적이 있다면 이번 증여와 합산되어 세금이 계산되므로, 홈택스에서 ‘증여세 결정정보 조회’로 확인해보세요.
셋째, 증여자와의 관계별 공제액 확인입니다.
직계존비속간 증여는 성인 기준 5천만 원, 미성년자는 2천만 원이며, 기타 친족은 1천만 원입니다.
배우자 간 증여는 6억 원까지 공제되고, 모든 공제는 10년 단위로 합산돼요.
홈택스로 신고하는 4단계 순서
1단계: 홈택스 접속 후 맞춤신고 찾기
홈택스(www.hometax.go.kr)에 로그인한 뒤 ‘신고/납부 > 세금신고 > 증여세 신고 > 증여세 신고(일반증여, 창업자금/가업승계)’ 메뉴로 들어갑니다.
‘맞춤신고 찾기’ 버튼을 클릭하면 현금 증여만 받았는지 물어보는데요.
현금만 받았다면 ‘예’를 선택하고, 부동산이나 주식이 포함되어 있다면 ‘일반 신고’를 선택하세요.
증여자와 수증자의 인적 사항, 증여일, 증여 금액을 차례로 입력합니다.
2단계: 증여재산 공제액 직접 입력
공제 적용 항목에서 본인에게 해당되는 면제 한도를 직접 입력해야 세금이 차감되는데요.
부모님께 5,000만 원을 받은 성인 자녀라면 ’26번 직계존비속 공제’란에 5,000만 원을 입력하고, 배우자에게 받았다면 ’25번 배우자 공제’란에 최대 6억 원까지 입력할 수 있습니다.
혼인 신고일 전후 2년(총 4년) 이내에 부모로부터 증여받는 경우라면 추가로 1억 원을 더 공제받아 총 1.5억 원까지 세금 없이 받을 수 있어요.
기본 공제 5,000만 원 외에 혼인공제 1억 원을 추가로 공제받을 수 있으며 신랑과 신부 합산 시 최대 3억 원입니다.
증여자가 증여세를 대신 내주는 경우 그 금액도 증여재산에 포함되므로 ‘증여세 포함 계산하기’를 눌러 정확한 세액을 확인해보세요.
3단계: 10년 이내 증여 합산 입력
과거 10년 이내에 동일인으로부터 증여받은 내역이 있다면 ’10년 이내 증여 합산신고 대상 불러오기’ 버튼을 눌러 자동으로 가져올 수 있습니다.
무신고 등의 사유로 조회되지 않는 증여재산도 직접 입력해서 합산 신고해야 하며, 누락하면 추후 가산세가 붙을 수 있어요.
4단계: 증빙서류 업로드 후 신고 완료
최종 세액을 확인한 뒤 ‘증여세 정기 신고하기’를 누르고, 신고서 제출 후 ‘증빙서류 제출’ 메뉴에서 준비한 서류를 업로드합니다.
제출 서류는 증여세 과세표준신고 및 자진납부계산서와 증여재산 및 그 평가명세서인데요.
현금 증여의 경우 계좌이체 확인증, 가족관계증명서, 증여계약서(선택)를 함께 첨부하면 되고, 부동산은 등기부등본과 재산세 과세증명서 등이 추가로 필요합니다.
납부할 증여세는 자진납부서를 작성하여 증여세 신고기한 이내에 가까운 은행이나 우체국에 납부하면 됩니다.
증여세 신고기한 놓쳤을 때 가산세와 대처법
증여세 신고기한을 넘기면 무신고 가산세 20%가 기본으로 붙습니다.
일반 무신고 가산세는 일반 무신고납부세액의 20%, 부정 무신고 가산세는 40%이며, 일반 과소신고는 10%, 부정 과소신고는 40%예요.
여기에 납부지연 가산세는 미납세액에 미납일수를 곱하고 22/100,000을 곱해 매일 누적됩니다.
본세 100만 원을 6개월(180일) 늦게 낸다면 납부지연 가산세만 약 4만 원이 추가되는 셈이에요.
증여세 신고기한을 놓쳤더라도 국세청이 부과 결정하기 전에 자진 신고하면 가산세 감면을 받을 수 있으니, 최대한 빨리 ‘기한 후 신고’를 진행하세요.
기한 후 신고도 홈택스에서 가능하며, 신고 유형을 ‘기한 후 신고’로 선택하면 됩니다.
신고가 다소 늦으면 지연 기간에 따라 가산세 감면이 적용될 수 있지만, 아예 신고하지 않으면 감면이 거의 불가능하고 세무조사 대상이 돼요.
세금이 0원이라도 신고를 안 하면 위험한데요.
공제 한도 이내라 세금이 0원이어도 신고 자체는 중요하며, 미신고 시 이후 자산이 늘어났을 때 국세청이 이전 거래를 증여로 추정할 수 있기 때문입니다.
자주 놓치는 신고 실수 3가지
10년 합산을 빼먹는 경우
부모님께 2022년에 5,000만 원을 받고 신고를 안 했는데, 2026년에 다시 1억 8,000만 원을 받으면서 함께 신고하려는 경우가 있어요.
이미 첫 번째 증여세 신고기한이 지났으므로 2022년 건에 대해서는 무신고 가산세가 붙고, 납부지연 가산세도 4년치가 누적되어 부담이 커집니다.
증여세 대납을 간과하는 경우
부모님이 증여세까지 대신 내준다면 그 대납한 세금 또한 증여로 간주되어 추가 증여세가 발생하므로 수증자 본인의 자금으로 세금을 납부해야 하는데요.
증여세 계산 시 ‘증여세 포함 계산하기’ 버튼을 눌러 정확한 세액을 확인해보세요.
신고서 제출처를 잘못 아는 경우
증여세 신고서는 신고서 제출일 현재의 수증자 주소지를 관할하는 세무서에 제출해야 합니다.
증여자가 아니라 증여받은 사람의 주소지 세무서이며, 홈택스 전자신고는 관할 세무서를 자동으로 지정해주므로 편리해요.
지금 당장 확인할 것
증여받은 날짜를 달력에서 찾아 말일부터 3개월을 세어보세요.
홈택스에 로그인해서 ‘증여세 결정정보 조회’로 과거 10년 이내 증여 이력을 확인하고, 계좌이체 증빙과 가족관계증명서를 미리 준비하시면 됩니다.
신고세액공제는 증여세 신고기한 내 자진 신고 시 산출 세액의 3%를 세액 공제받을 수 있으니 꼭 챙기시기 바라요.
증여세 신고기한이 얼마 남지 않았다면 서류가 부족해도 일단 신고부터 마치고, 보정 자료는 나중에 제출하는 편이 가산세를 피할 수 있습니다.
증여세는 3개월 이내 신고와 10년 단위 계획이 핵심이며, 복잡하다면 세무사 상담을 받되 증여세 신고기한만큼은 반드시 지켜야 손해를 보지 않아요.